Archive

Ліцензія Creative Commons
Цей твір ліцензовано за ліцензією Creative Commons Із зазначенням

News FINANCE. BANKING Martynenko V. V. On the problem of tax system optimization in Ukraine

Martynenko V. V. On the problem of tax system optimization in Ukraine

Rate this item
(0 votes)

DOI: 10.25140/2410-9576-2018-2-2(14)-129-134

UDС 336.221.4(477)

V. V. Martynenko, Candidate of Economic Sciences,
Associate Professor

ON THE PROBLEM OF TAX SYSTEM OPTIMIZATION IN UKRAINE

Urgency of the research. The process of tax system reforming is aimed at its optimization – on the one hand, by ensuring the maximization of tax revenues to the budget, and on the other hand – by minimizing the tax evasion.
Target setting. Optimization of the Ukrainian tax system needs to be realized by constructing the Dupuit-Laffer surface for two taxes in order to determine their rates, which will provide the largest amount of tax revenues to the budget.
Actual scientific researches and issues analysis. The methods for state tax system optimization are laid by such scholars as R. Bird, L. Kaplow, J. Slemrod and others. Ideas for optimizing the tax system, both in developed countries and in developing ones, in particular in Ukraine, have not lost their importance today.
Uninvestigated parts of general matters defining. The academic economists have not yet sufficiently investigated the problems of optimizing the tax system through the construction of the Dupuit-Laffer surface and finding the optimal level of tax rates, providing the maximal tax revenues to the budget.
The research objective. It is necessary to investigate the “Dupuit-Laffer effect” for direct national taxes by constructing the Dupuit-Laffer surface in order to optimize tax rates and maximize government tax revenue.
The statement of basic materials. The Dupuit-Laffer surface modeling is implemented and the optimal tax rates of the investigated taxes, which ensure the maximization of government tax revenue, are determined. It is substantiated that the effective rate of 18% of the corporate profit tax is on 2% lower than the optimal one, and the rate of 19.5% of the personal income tax is 2.5% lower than the optimal one.
Conclusions. It is proved that one of the effective ways of optimizing the tax system in Ukraine is to model the Dupuit-Laffer surface for direct national taxes. Statistically significant results of modeling allowed to obtain optimal rates for the studied direct taxes, the application of which will ensure the maximum possible government tax revenue.

Keywords: direct tax; curve; surface; effect; maximization; optimization; government tax revenue.

 

УДК 336.221.4(477)

В. В. Мартиненко, к. е. н., доцент

ДО ПРОБЛЕМИ ОПТИМІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ

Актуальність теми дослідження. Процес реформування податкової системи має на меті її оптимізацію – з однієї сторони забезпечення максимізації податкових надходжень до бюджету, а з іншої – мінімізацію ухиляння від сплати податків.
Постановка проблеми. Оптимізацію податкової системи України необхідно реалізувати шляхом побудови поверхні Дюпюї-Лаффера для двох податків з метою визначення їх ставок, що забезпечать найбільший обсяг податкових надходжень.
Аналіз останніх досліджень і публікацій. Методологію оптимізації податкової системи держави закладено такими вченими, як Р. Берд, Л. Каплов, Дж. Слемрод та ін. Ідеї щодо оптимізації податкової системи як у розвинених державах, так і в країнах, що розвиваються, зокрема в Україні, не втратили своєї важливості і сьогодні.
Виділення недосліджених частин загальної проблеми. Вченими-економістами ще недостатньо опрацьовані проблеми оптимізації податкової системи через побудову поверхні Дюпюї-Лаффера і знаходження оптимального рівня податкових ставок, за яких податкові надходження до бюджету будуть максимальними.
Постановка завдання. Необхідно дослідити «ефект Дюпюї-Лаффера» для прямих загальнодержавних податків шляхом побудови поверхні Дюпюї-Лаффера з метою оптимізації податкових ставок і максимізації податкового доходу держави.
Виклад основного матеріалу. Реалізовано моделювання поверхні Дюпюї-Лаффера та визначено оптимальні податкові ставки досліджуваних податків, які забезпечують максимізацію податкового доходу держави. Обґрунтовано, що діюча ставка 18% податку на прибуток підприємства на 2% нижча оптимальної, а ставка 19,5% податку на доходи фізичних осіб на 2,5% нижча оптимальної.
Висновки. Доведено, що одним із дієвих шляхів оптимізації податкової системи України є моделювання поверхні Дюпюї-Лаффера для прямих загальнодержавних податків. Статистично значущі результати моделювання дали змогу одержати оптимальні ставки досліджуваних прямих податків, застосування яких забезпечить максимально можливий податковий дохід держави.

Ключові слова: прямий податок; крива; поверхня; ефект; максимізація; оптимізація; податковий дохід держави.

Read 899 times Last modified on Tuesday, 26 June 2018 16:09
 

Who is on-line

We have 68 guests online

Stats

mod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_counter
mod_vvisit_counterToday2912
mod_vvisit_counterYesterday3732
mod_vvisit_counterThis week20370
mod_vvisit_counterLast week29387
mod_vvisit_counterThis month72329
mod_vvisit_counterLast month126439
mod_vvisit_counterAll days3594365