ДО ПРОБЛЕМИ ОПТИМІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ
DOI:
https://doi.org/10.25140/2410-9576-2018-2-2(14)-129-134%20Ключові слова:
прямий податок, крива, поверхня, ефект, максимізація, оптимізація, податковий дохід державиАнотація
Актуальність теми дослідження. Процес реформування податкової системи має на меті її оптимізацію –з однієї сторони забезпечення максимізації податкових надходжень до бюджету, а з іншої – мінімізацію ухиляння від сплати податків. Постановка проблеми. Оптимізацію податкової системи України необхідно реалізувати шляхом побудови поверхні Дюпюї-Лаффера для двох податків з метою визначення їх ставок, що забезпечать найбільший обсяг податкових надходжень. Аналіз останніх досліджень і публікацій. Методологію оптимізації податкової системи держави закладено такими вченими, як Р. Берд, Л. Каплов, Дж. Слемрод та ін. Ідеї щодо оптимізації податкової системи як у розвинених державах, так і в країнах, що розвиваються, зокрема в Україні, не втратили своєї важливості і сьогодні. Виділення недосліджених частин загальної проблеми. Вченими-економістами ще недостатньо опрацьовані проблеми оптимізації податкової системи через побудову поверхні Дюпюї-Лаффера і знаходження оптимального рівня податкових ставок, за яких податкові надходження до бюджету будуть максимальними. Постановка завдання. Необхідно дослідити «ефект Дюпюї-Лаффера» для прямих загальнодержавних податків шляхом побудови поверхні Дюпюї-Лаффера з метою оптимізації податкових ставок і максимізації податкового доходу держави. Виклад основного матеріалу. Реалізовано моделювання поверхні Дюпюї-Лаффера та визначено оптимальні податкові ставки досліджуваних податків, які забезпечують максимізацію податкового доходу держави. Обґрунтовано, що діюча ставка 18% податку на прибуток підприємства на 2% нижча оптимальної, а ставка 19,5% податку на доходи фізичних осіб на 2,5% нижча оптимальної. Висновки. Доведено, що одним із дієвих шляхів оптимізації податкової системи України є моделювання поверхні Дюпюї-Лаффера для прямих загальнодержавних податків. Статистично значущі результати моделювання дали змогу одержати оптимальні ставки досліджуваних прямих податків, застосування яких забезпечить максимально можливий податковий дохід держави.Посилання
Bird, R. M. (1991). Tax policy and economic development. Baltimore: The Johns Hopkins University Press [in English].
Kaplow, L. (2010). The theory of taxation and public economics. New Jersey: Princeton University Press [in English].
Slemrod, J. (1990). Optimal taxation and optimal tax systems. Journal of Economic Perspectives, 4(1), 157-178 [in English].
Laffer, A. B. (2004). The Laffer Curve: past, present, and future. Backgrounder, 1765, 1-16. Retrieved from http://s3.amazonaws.com/thf_media/2004/pdf/bg1765.pdf [in English].
Dupuit, J. (1969). On the measurement of the utility of public works, translated and reprinted in K. J. Arrow and T. Scitovsky (eds.). Readings in Welfare Economics, 12, 255-283 [in English].
Yastremskyi, O. I. (2006). Analiz kompleksnoho vplyvu podatkiv na diialnist pidpryiemstva ta haluzi [Analysis of the combined effect of taxes on the activities of the company and the industry]. Finansovyi rynok – Financial market, 1(1), 23-33 [in Ukrainian].
Donder, de Ph. & Hindriks, J. (1998). The political economy of targeting: the case of majority targeting. Public Choice, 95, 177-200 [in English].
Busato, F., Chiarini, B. & Rey, G. M. (2012). Equilibrium implications of fiscal policy with tax evasion: a long run perspective. International Review of Law and Economics, 32, 2, 197-214 [in English].
Podatkovi nadkhodzhennia [Tax revenues]. (n.d.). cost.ua. Retrieved from: http://cost.ua/budget/revenue/#1 [in Ukrainian].
Mykhailova, T. F., Piskunova, O. V. & Zaikin, A. A. (2008). Modeliuvannia zalezhnosti zvedenoho biudzhetu Ukrainy vid ahrehovanoi podatkovoi stavky [Modeling of the dependance of the consolidated budget of Ukraine on the aggregate tax rate]. Visnyk Dnipropetrovskoho natsionalnoho universytetu zaliznychnoho transportu imeni akademika V. Lazariana – Bulletin of Dnepropetrovsk National University of Railway Transport named after Academician V. Lazaryan, 24, 163-166 [in Ukrainian].
Londar, S. L. (2002). Modeliuvannia fiskalnykh vidnosyn u perekhidnii ekonomitsi [Modeling fiscal relations in a transition economy]. Ekonomika i prohnozuvannia – Economics and Forecasting, 1, 126-141 [in Ukrainian].
##submission.downloads##
Опубліковано
Як цитувати
Номер
Розділ
Ліцензія
Авторське право (c) 2018 Науковий вісник Полісся
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
1. Політика, яка рекомендується журналам, що пропонують відкритий доступ Автори, які публікуються у цьому журналі, погоджуються з наступними умовами:- Автори залишають за собою право на авторство своєї роботи та передають журналу право першої публікації цієї роботи на умовах ліцензії Creative Commons Attribution License, котра дозволяє іншим особам вільно розповсюджувати опубліковану роботу з обов'язковим посиланням на авторів оригінальної роботи та першу публікацію роботи у цьому журналі.
- Автори мають право укладати самостійні додаткові угоди щодо неексклюзивного розповсюдження роботи у тому вигляді, в якому вона була опублікована цим журналом (наприклад, розміщувати роботу в електронному сховищі установи або публікувати у складі монографії), за умови збереження посилання на першу публікацію роботи у цьому журналі.
- Політика журналу дозволяє і заохочує розміщення авторами в мережі Інтернет (наприклад, у сховищах установ або на особистих веб-сайтах) рукопису роботи, як до подання цього рукопису до редакції, так і під час його редакційного опрацювання, оскільки це сприяє виникненню продуктивної наукової дискусії та позитивно позначається на оперативності та динаміці цитування опублікованої роботи (див. The Effect of Open Access).
